ضريبة الشركات على أرباح الأعمال في دولة الإمارات العربية المتحدة

بدأ من 1 يونيو 2023 تطبيق ضريبة الدخل على الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة يضع قانون ضريبة الشركات الأساس التشريعي لفرض وتطبيق ضريبة اتحادية على الشركات  (“ضريبة الشركات“) في الدولة ويُطبّق على السنوات المالية التي تبدأ في أو بعد تاريخ 1 يونيو 2023.

فما هو المقصود بضريبة الشركات؟

ضريبة الشركات هي إحدى  أشكال الضرائب المباشرة التي تُفرض على صافي دخل الشركات والأعمال الأخرى. ويُشار إلى ضريبة الشركات في بعض الدول الأخرى بعبارة “ضريبة دخل الشركات” أو “ضريبة أرباح الأعمال”.

ويتم تطبيق هذه الضريبة على الشرائح التالية (الشرائح المستهدفة):

أولاً: الأشخاص الاعتباريون

الأشخاص الإعتباريون المقيمون الخاضعون للضريبة:

- الأشخاص الإعتباريون المسجلون في دولة الإمارات العربية المتحدة (البر الرئيسي أو المناطق الحرة)

- الأشخاص الإعتباريون المسجلون خارج دولة الإمارات العربية المتحدة ولكن تتم إدارتهم والتحكّم بهم بشكل فعّال في الإمارات العربية المتحدة.

الأشخاص الإعتباريون الخاضعون للضريبة غير المقيمين:

- الكيانات القانونية الأجنبية التي تملك منشأة دائمة في الإمارات العربية المتحدة (منشأة دائمة ثابتة أو وكالة)

- الكيانات القانونية الأجنبية التي تكسب دخلاً من دولة الإمارات العربية المتحدة

- كيان قانوني أجنبي مرتبط بدولة الإمارات العربية المتحدة ( يتم تحديده بموجب قرار مجلس الوزراء)

ثانياً: الأشخاص الطبيعيون

- ممارسة الأعمال أو الأنشطة التجارية ( بحيث يحقق عائد منها يتجاوز مبلغ مليون درهم خلال السنة الميلادية ( من يناير إلى ديسمبر).

- تعريف عام " أي نشاط تتم ممارسته بانتظام و استمرارية واستقلالية من قبل أي شخص وفي أي مكان, مثل النشاط الصناعي، أو التجاري أو الزراعي أو الحرفي أو المهني، أو الخدمي أو أنشطة التنقيب أو أي نشاط آخر يتعلق باستعمال الممتلكات المادية أو غير المادية ( تعريف الأعمال حسب قانون ضريبة الشركات)

- على سبيل المثال العاملون لحسابهم الخاص والمؤسسات الفردية أو الشركات التي يملكها أفراد والشركاء في الشراكات الفردية والأفراد الذين يكسبون دخلاً من أعمال تجارية" ... إلخ.

- الأجور – دخل الاستثمار الشخصي – دخا الاستثمار العقاري – هذه دخول مستثناة).

ثالثاً: الأشخاص المعفون من الضريبة

- جهة حكومية

- كيان تسيطر عليه الحكومة ( مملوك بالكامل بشكل مباشر أو غير مباشر من كيان حكومي وتحت إداراته واشرافه , على النحو المحدد في قرار مجلس الوزراء) – غير مطلوب منه التسجيل إلا إذا مارس أنشطة خاضعة للضريبة.

- شخص منخرط في الأعمال الاستخراجية و غير الاستخراجية – غير مطلوب منه التسجيل إلا إذا مارس أنشطة خاضعة للضريبة

- كيان مؤهل ذا نفع عام (كيان حصري) – التسجيل فتح في أكتوبر 2023

- صندوق الاستثمار المؤهل – التسجيل في 1 يونيو 2024

- صندوق المعاشات التقاعدية للموظفين أو صندوق الضمان الاجتماعي (بإشراف تنظيمي ) التسجيل في 1 يونيو 2024 خاضع لشروط معينة

رابعاً: ما هي نسبة ضريبة الشركات؟

تُفرض ضريبة الشركات :

1-    بنسبة أساسية وهي 9% على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز مبلغ 375,000 درهم إماراتي.

2-    بينما سيخضع الدخل الخاضع للضريبة الذي يقل عن هذا المبلغ لضريبة الشركات بنسبة 0% صفر بالمائة.

3-   بينما تخضع الشركات المتعددة الجنسية بنسبة 15% على الدخل ( تسمى الضريبة التكميلية )

ما هي نسبة الضريبة المقتطعة عند المنبع؟

قد تُطبق الضريبة المقتطعة عند المنبع بنسبة 0% صفر بالمائة على أنواع معيّنة من الدخل الناشئ في الدولة التي يتم دفعها لغير المقيمين. نظرًا لتطبيق نسبة 0%، فمن الناحية العملية لن تُستحق أي ضريبة مقتطعة عند المنبع ولن تكون هناك أي التزامات بالتسجيل أو تقديم إقرارات فيما يتعلق بالضريبة المقتطعة عند المنبع بالنسبة للأعمال المقيمة في الدولة أو الأجانب الذين يستلمون دخلاً ناشئًا فيها. كما لا تُطبّق الضريبة المقتطعة عند المنبع على المعاملات بين الأشخاص المقيمين في الدولة.

في (ILS CONSULTANCY ) ندرك أن الامتثال للوائح الضريبية الجديدة يمكن أن يشكل عقبة أمام العديد من أصحاب المشاريع التجارية. 

لذلك تقدم (ILS CONSULTANCY ) خدمة ضريبية متكاملة ومعتمدة من الهيئة الاتحادية للضرائب. 

وفريق  (ILS CONSULTANCY )  جاهز لمساعدتك على الامتثال لكافة معايير الهيئة وضمان مستقبل مالي مستقر لشركتك. ركز أنت على تنمية أعمالك ، ودعنا نتولى كافة أمورك المحاسبية والضريبية. 

تواصل معنا لمعرفة المزيد:

www.ilsconsultancy.ae

Email: info@ilsconsultancy.ae

+971555611565

+971582889150